Cuentas Por Cobrar (Ar): Qué Es Y Cómo Las Usan Las Empresas, Con Ejemplos

¿Qué son las cuentas por cobrar (AR)?

Cuentas por cobrar (AR) es la balanza de pagos de una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que aún no han sido pagados por los clientes. Las cuentas por cobrar se enumeran como activos circulantes en el balance general. AR es cualquier cantidad que un cliente debe por una compra a crédito.

• Las cuentas por cobrar son cuentas de activos en el balance general que representan montos adeudados a la empresa a corto plazo.
• Las cuentas por cobrar surgen cuando una empresa permite que un comprador compre bienes o servicios a crédito.
• Las cuentas por pagar son similares a las cuentas por cobrar, pero en lugar de recibir dinero, se debe dinero.
• La fortaleza de AR de una empresa se puede analizar por la rotación de cuentas por cobrar o los días de ventas pendientes.
• Se puede realizar un análisis de rotación para anticipar cuándo se recibirá realmente AR.

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Cuentas por cobrar

Comprender las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son facturas impagas propiedad de una empresa o dinero que los clientes le deben a la empresa. La frase se refiere a una cuenta a la que tiene derecho una empresa porque ha entregado un producto o servicio. Las cuentas por cobrar o las cuentas por cobrar representan una línea de crédito que ofrece una empresa, generalmente con términos que requieren el pago en un período de tiempo relativamente corto. Por lo general, varía desde unos pocos días hasta un año fiscal o calendario.

Las empresas registran las cuentas por cobrar como activos en el balance general porque los clientes tienen la obligación legal de pagar sus deudas. Se consideran activos líquidos porque se pueden utilizar como garantía para garantizar préstamos que ayuden a cumplir con las obligaciones a corto plazo. Las cuentas por cobrar son parte del capital de trabajo de una empresa.

Además, las cuentas por cobrar son activos circulantes, lo que significa que el saldo de las cuentas por cobrar debe pagarse al deudor en un año o menos. Si una empresa tiene cuentas por cobrar, significa que ha realizado ventas a crédito pero aún no ha cobrado dinero del comprador. Esencialmente, la empresa ha aceptado pagarés a corto plazo de sus clientes. 1

Muchas empresas utilizan programas de antigüedad de cuentas por cobrar para controlar el estado y la condición de las cuentas AR.

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar

Cuando una empresa tiene deudas con sus proveedores u otras partes, estas son cuentas por pagar. Las cuentas por pagar son lo opuesto a las cuentas por cobrar. Por ejemplo, suponga que la empresa A limpia la alfombra de la empresa B y envía una factura por el servicio. La empresa B les debe dinero, por lo que registra la factura en su columna de cuentas por pagar. La empresa A está esperando recibir el pago, por lo que registra la factura en su columna de cuentas por cobrar.

Beneficios de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son un aspecto importante del análisis fundamental del negocio. Las cuentas por cobrar son un activo corriente, por lo que miden la liquidez o la capacidad de una empresa para pagar la deuda a corto plazo sin flujo de efectivo adicional.

Los analistas fundamentales a menudo evalúan las cuentas por cobrar en el contexto del índice de rotación, también conocido como índice de rotación de cuentas por cobrar, que mide la cantidad de veces que una empresa cobra el saldo de sus cuentas por cobrar durante un período contable. El análisis adicional incluirá la evaluación de los días de ventas pendientes (DSO), el número promedio de días que se tarda en cobrar el pago después de que se completa una venta. 2

Ejemplo de cuentas por cobrar

Un ejemplo de cuentas por cobrar incluye una compañía eléctrica que factura a sus clientes después de que reciben electricidad. La empresa de servicios eléctricos registra cuentas por cobrar por facturas impagas mientras espera que los clientes paguen sus facturas.

La mayoría de las empresas operan a crédito permitiendo una parte de sus ventas. Las empresas a veces ofrecen este crédito a clientes frecuentes o especiales que reciben facturas recurrentes. Esta práctica permite a los clientes evitar la molestia de realizar pagos reales cada vez que se produce una transacción. En otros casos, las empresas suelen ofrecer a todos sus clientes la posibilidad de pagar después de recibir los servicios.

¿Cuáles son algunos ejemplos de cuentas por cobrar?

Las cuentas por cobrar surgen cuando una empresa debe dinero por servicios prestados o productos que no han sido pagados. Pueden ser ventas a clientes a crédito de la tienda, o suscripciones o cuotas que vencen después de recibir los bienes o servicios.

¿Dónde puedo encontrar las cuentas por cobrar de mi empresa?

Las cuentas por cobrar se pueden encontrar en el balance de una empresa y, dado que representan fondos adeudados a la empresa, se registran como activos.

¿Qué sucede si un cliente nunca paga a su vencimiento?

Cuando un cliente no puede pagar una cuenta por cobrar, debe cancelarse como un cargo de deuda incobrable o un cargo único.

¿Cuál es la diferencia entre cuentas por cobrar y cuentas por pagar?

Las cuentas por cobrar representan el dinero adeudado a una empresa por los servicios prestados y se contabilizan como un activo. Las cuentas por pagar, por otro lado, representan el dinero que una empresa le debe a otros. Por ejemplo, pagos adeudados a proveedores o acreedores. Las cuentas por pagar se registran como un pasivo.