Deducción De Desastres: Pérdidas Por Hechos Fortuitos Y Robos

Casi todo el mundo ha sufrido una pérdida por algún tipo de accidente, que puede estar cubierto por un seguro de accidentes, o directamente por robo.

Los tornados, terremotos, incendios, huracanes y otros desastres naturales cuestan a los contribuyentes ya las compañías de seguros miles de millones de dólares cada año.

El robo, especialmente el robo de automóviles y el robo de viviendas personales, cae en una categoría separada y también les cuesta a los contribuyentes y asegurados miles de millones de dólares cada año.

Este artículo describirá qué tipos de daños por hechos fortuitos y robo son deducibles, quién es elegible para recibir daños y cuándo se pueden deducir los daños.

prueba de emergencia

Para estar exentos de impuestos, las pérdidas por hechos fortuitos deben cumplir con los criterios de la Prueba de Contingencia, que requiere lo siguiente: 1

• Las pérdidas deben deberse a eventos repentinos, impredecibles o inusuales.
• El evento debe ser uno que ocurra en una sola instancia, por así decirlo, como un accidente automovilístico, y no puede ocurrir durante un largo período de tiempo.
• Debe haber alguna casualidad o alguna fuerza natural.

De acuerdo con esta definición, las pérdidas debidas a los siguientes eventos son elegibles para la deducción:

• Desastres naturales como terremotos, huracanes, tifones, tornados, inundaciones, incendios y avalanchas.
• Daños causados ​​por disturbios civiles como disturbios

Sin embargo, hay varios tipos de pérdidas que no son elegibles para la deducción:

• Los que ocurren debido a procesos a largo plazo, como la erosión, la sequía, la descomposición de la madera o el daño por termitas.
• Cualquier pérdida que surja de lo que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera eventos "previsibles".

• No todas las pérdidas por hechos fortuitos y robos son deducibles. Depende de las circunstancias y la elegibilidad de la pérdida.
• Para que una pérdida por hecho fortuito sea deducible de impuestos, debe cumplir con ciertos criterios para la prueba de contingencias. 1
• Si tiene árboles y arbustos en su propiedad, cualquier daño relacionado con estos greens debe cumplir con los criterios para la prueba de emergencia. 1
• Las pérdidas por robo solo pueden deducirse si el contribuyente puede probar que la pérdida fue causada por el robo con pruebas concluyentes. 1

Ejemplos de pérdidas no deducibles

Una pareja es propietaria de una casa que se encuentra en un acantilado, junto con otras cercanas, con vista a la ciudad. Desafortunadamente, la erosión hizo que varias casas adyacentes a su propiedad se derrumbaran y cayeran por el acantilado. Sin embargo, su propiedad permaneció intacta y los funcionarios de construcción de la ciudad les permitieron seguir viviendo allí.

Cuando intentaron vender su casa tres años después, descubrieron que su casa había perdido $150,000 en valor, ya que los compradores dudaron debido a la percepción pública negativa de la propiedad. Se vieron obligados a vender la casa por $175,000 menos de lo que pagaron. Ni esta pérdida ni la pérdida sufrida por el propietario cuya casa se derrumbó eran deducibles.

¿Quién puede deducir las pérdidas y cuándo?

Sólo el dueño de la propiedad dañada puede, dentro de ciertos límites, deducir el daño por el año en que ocurrió el daño. Las pérdidas por robo son deducibles en el año en que el propietario descubrió que la propiedad había sido robada. 12

Si su propiedad arrendada se pierde o se destruye debido a un evento inesperado e imprevisto y es elegible para la deducción, puede deducir la cantidad que pagó al arrendador para cubrir la pérdida.

Por otro lado, si el contribuyente desea recuperar la pérdida en su totalidad en un año posterior, la pérdida (o al menos la cantidad que el contribuyente esperaría perder razonablemente) no debe deducirse en el año en que se produjo la pérdida. Si nunca se paga un reembolso, aún debe reclamar la pérdida en el año en que ocurrió presentando una declaración de impuestos enmendada para ese año. 12

Por ejemplo, si la casa de un contribuyente fue destruida por un incendio en 2019 y se espera que el contribuyente reciba los beneficios del seguro en 2020, el contribuyente no debe declarar la pérdida en la declaración de 2019. Sin embargo, si la aseguradora rechaza la reclamación en 2020, el contribuyente deberá presentar una declaración enmendada de 2019 para reclamar la pérdida.

Pérdidas de bancos insolventes y otras instituciones de ahorro

Cuando una institución financiera que ofrece una cuenta corriente se declara insolvente, sus clientes pueden deducir las pérdidas no aseguradas como pérdidas fortuitas o como deudas incobrables no comerciales. Las pérdidas de inversión pueden reclamarse si no hay pérdidas aseguradas.

Sin embargo, las pérdidas de inversión están limitadas a $20,000 por institución y también están sujetas a un umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) del 2%. 3 La agencia debe estar dentro de la jurisdicción federal y/o estatal para poder deducir cualquier daño.

pérdida de árboles y arbustos

Cualquier pérdida relacionada con árboles y arbustos debe pasar la prueba de emergencia, aunque en este caso, una plaga repentina que dure solo unos días podría incluir daños por insectos. 1

La pérdida de reverdecimiento de una propiedad individual se calcula comparando el valor total de la propiedad antes y después de que ocurriera el daño. Para ello se conjugan estructura, suelo y crecimiento. Sin embargo, el valor de los árboles y arbustos como propiedad comercial es independiente. 1

pérdida por robo

Para que una pérdida por robo sea deducible, el contribuyente debe probar que la pérdida se debió a un robo; no basta con sospechar un robo. Si la propiedad simplemente se pierde, no se pueden reclamar daños por robo. 1

Por ejemplo, si sale de la casa una mañana y descubre que la piscina para niños vacía en su jardín la noche anterior ya no está, no puede reclamar una deducción por el daño porque tiene el potencial de volarse. Sin embargo, si sale a recoger su correo y descubre que su buzón ha sido arrancado de sus publicaciones, esto se considerará una pérdida debido a un robo, ya que lo más probable es que su buzón se haya perdido por ninguna otra razón.

Las pruebas aceptables de robo incluyen relatos de testigos presenciales sobre el robo de su propiedad, informes policiales e informes periodísticos de robos.

Calcular y archivar las pérdidas por hechos fortuitos y robos

Las pérdidas por hechos fortuitos y robos son deducciones detalladas misceláneas informadas en el Formulario 4684 del IRS, que va al Anexo A, y luego al Formulario 1040. 4 Por lo tanto, para que cualquier pérdida por hecho fortuito o robo sea deducible, el contribuyente debe poder desglosar las deducciones.2 Si esto no es posible, la pérdida no puede ser reclamada.

También se deben cumplir otras condiciones. Generalmente, la cantidad debe exceder los $500 y cumplir con el límite de ingresos brutos ajustados del 10 %.

Por ejemplo, Carl perdió $2500 para cubrir el deducible de su seguro de automóvil. Más tarde ese año, también robaron su casa, junto con joyas por un valor de $ 3,000. Su ingreso bruto ajustado el año pasado fue de $40,000 y pudo detallar las deducciones.

Su pérdida se puede calcular de la siguiente manera:

$2,500 – $500	$2,000
$3,000 – $500	$2,500
todos	$4,500
Límite del 10 % de ingresos brutos ajustados	$4,000
deducible real	$500

Reste un precio mínimo separado de $500 de cada pérdida y sume la cantidad restante. El IRS dictamina arbitrariamente que se puede deducir cualquier cantidad por encima del límite del 10 % de AGI. Cualquier monto reembolsado por el seguro no es deducible, y cualquier monto reembolsado por el seguro en un año posterior debe declararse como ingreso. 1

En el Formulario 4684 solo se pueden informar pérdidas relacionadas con bienes muebles. Las pérdidas comerciales se deducen en otros lugares. 4 Las pérdidas por hechos fortuitos y robos pueden trasladarse durante tres años o hasta 20 años. Cualquier exceso de pérdidas se puede hacer en cualquier dirección como una pérdida operativa neta.

pérdida por desastre

Los contribuyentes que han sufrido pérdidas debido a desastres en áreas de desastre declaradas por el presidente pueden optar por reportar pérdidas en sus declaraciones de impuestos del año anterior, lo que les permite enmendar sus declaraciones de impuestos y recibir reembolsos inmediatos como medida de alivio. 4

FEMA mantiene una lista actualizada de todas las áreas de desastre elegibles y sus años elegibles. 5 Quienes lo hagan deben proporcionar una declaración que describa las deducciones que optaron por deducir en el año anterior y proporcionar información básica sobre la hora, el lugar y la naturaleza del desastre.

La fecha límite para esta elección es la fecha límite de presentación estándar para el año fiscal actual o la fecha límite de extensión para el año fiscal anterior. Aquellos que optaron por informar pérdidas en el año anterior y luego cambiaron de opinión tienen 90 días para revocar la suscripción y reembolsar los reembolsos pagados. 6

Las víctimas en estas áreas no tienen que cumplir con la regla del umbral del 10% AGI si sufren una pérdida catastrófica neta (lo que significa que la pérdida excede cualquier monto de seguro u otra compensación). Tampoco tienen que detallar las deducciones;En este caso, reportarán la pérdida en el Formulario 4684 de la Planilla de Deducción Estándar. Los desglosados ​​se informarán en el Anexo A.14 de la forma habitual

línea de fondo

El IRS permite deducciones limitadas por pérdidas por hechos fortuitos y robos como alivio para las víctimas de robos o desastres naturales. Hay muchas reglas y regulaciones relacionadas con las pérdidas por hechos fortuitos y robos que están más allá del alcance de este artículo. Para obtener más información sobre este tema, visite sitio web del IRS o consulte la Publicación 547.1 del IRS