Definición De Contabilidad Por Lotes De Impuestos

¿Qué es la contabilidad del número fiscal?

La contabilidad por lotes de impuestos es una técnica de mantenimiento de registros que realiza un seguimiento de las fechas de compra y venta, la base del costo y el tamaño de la transacción de cada valor de su cartera, incluso si realiza varias transacciones en el mismo valor.

Contabilidad por lotes de impuestos divididos

A efectos fiscales, las acciones compradas en una sola transacción se denominan tamaño del lote. 1 Al comprar acciones del mismo valor, las nuevas posiciones incurren en lotes de impuestos adicionales. Los lotes de impuestos son compras múltiples realizadas en diferentes días a diferentes precios. Por lo tanto, cada lote de impuestos tendrá una base de costo diferente. La contabilidad por lotes de impuestos es el registro de lotes de impuestos. Registra el costo, la fecha de compra, el precio de venta y la fecha de venta de cada valor en cartera. Este método de mantenimiento de registros le permite al inversionista realizar un seguimiento de cada venta de acciones a lo largo del año para que pueda tomar decisiones estratégicas sobre qué lotes vender, teniendo en cuenta que el tipo de impuesto a la inversión a pagar dependerá de cuándo se vendan las acciones. vendido. retenida.

La contabilidad por lotes de impuestos es principalmente el mantenimiento de registros de lotes de impuestos.

Por ejemplo, suponga que un inversionista compró 100 acciones de Netflix por $143,25 en marzo de 2017 y 100 acciones en julio de 2017 por $184,15. En abril de 2018, el valor de las acciones de NFLX había subido a $331,45. Su primer tramo de impuestos se ha retenido durante más de un año, pero el tramo más reciente se ha retenido por menos tiempo. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) impone un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre las ganancias de la venta de valores mantenidos durante más de un año. Este impuesto es más favorable que el impuesto sobre la renta ordinario que grava las ganancias de capital sobre acciones mantenidas por menos de un año. 2 Si el inversionista decide vender, digamos 120 acciones, se debe registrar el tiempo de tenencia de la inversión. Adicionalmente, deben tener en cuenta que si se vende el nuevo lote fiscal, la plusvalía será menor, lo que puede traducirse en menores impuestos que el antiguo lote.

Si eligen vender acciones del lote de marzo, utilizarán un método de contabilidad de lotes de impuestos de primeras entradas, primeras salidas (FIFO), donde las primeras acciones compradas son las primeras acciones vendidas. En este caso, se aplicará el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Vender 120 acciones significa que se venderán las acciones que adquirieron en marzo y las 20 acciones restantes serán del segundo tramo. FIFO se usa a menudo como el método predeterminado para posiciones que no consisten en muchos lotes de impuestos con diferentes fechas de adquisición o grandes diferencias de precios.

Si las acciones elegidas para vender son de un lote de julio, la elección seguirá la contabilidad de último en entrar, primero en salir (LIFO) y la ganancia realizada se gravará como ingreso ordinario. Si vendieran 120 acciones, el lote de julio vendería 100 acciones y el lote de marzo vendería las 20 acciones restantes.

Otros métodos de contabilidad por lotes de impuestos incluyen la base de costo promedio, el costo máximo, el costo mínimo y los métodos de pérdida de corte eficientes en impuestos.

El objetivo de la contabilidad por lotes de impuestos es minimizar el valor presente neto de los impuestos actuales retrasando la realización de ganancias de capital y reconociendo las pérdidas más rápidamente.