Definición De Multa Por Pago Insuficiente

Una multa por pago insuficiente es una multa impuesta por el IRS a los contribuyentes que no pagan suficientes impuestos estimados, no deducen una cantidad adecuada de sus cheques de pago o pagan impuestos tarde. Para evitar multas por pago insuficiente, las personas generalmente deben pagar al menos el 100% de los impuestos del año pasado o el 90% de los impuestos de este año.

Obtenga más información sobre cómo funcionan las multas por pago insuficiente y cómo evitarlas.

¿Qué es una multa por pago insuficiente?

Hay multas fiscales para los contribuyentes individuales o comerciales que no paguen suficiente impuesto estimado total y retención de impuestos. Los contribuyentes deben consultar Formulario 2210 Determinar si necesitan reportar el pago insuficiente y pagar la multa. 12

• Una sanción por pago insuficiente es una sanción impuesta por el IRS a los contribuyentes que no pagan lo suficiente o pagan impuestos atrasados ​​durante el año mediante la retención y/o sus impuestos estimados.
• Para evitar multas por pago insuficiente, las personas normalmente deben pagar el 100 % de los impuestos del año pasado o el 90 % de los impuestos de este año, lo que sea menor.
• Si su AGI superó los $150,000 el año pasado, debe pagar el 110% del impuesto del año pasado o el 90% del impuesto de este año, lo que sea menor.
• Por lo general, la multa por pago incompleto es del 5 % del monto del pago incompleto, con un tope del 25 %.
• El impuesto pagado de menos también genera intereses a una tasa fijada anualmente por el IRS.

Cómo funcionan las multas por pago insuficiente

Las leyes fiscales exigen que los contribuyentes paguen mediante retenciones, impuestos estimados o ambos cuando obtienen sus ingresos de todo el año. Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas con ingresos brutos ajustados (AGI) de $150,000 o menos deben pagar el 90 % del impuesto del año en curso o el 100 % del impuesto del año pasado, lo que sea menor, combinando el impuesto estimado y la retención de impuestos por. Las personas con un AGI de más de $150,000 en el año fiscal anterior deben pagar el 90 % del impuesto adeudado para el año en curso o el 110 % de la declaración de impuestos del año fiscal anterior, lo que sea menor. 3

La sanción por pago insuficiente es pagadera cuando el contribuyente paga menos de la contribución estimada durante el año fiscal o el pago es desigual y no corresponde exactamente a los ingresos actuales del contribuyente durante un período de tiempo. Los contribuyentes con ingresos de trabajo por cuenta propia deben considerar sus obligaciones tributarias del Seguro Social y Medicare al calcular el monto adeudado.

Algunos contribuyentes, como propietarios únicos, socios y accionistas de S Corporation, deben pagar su impuesto en cuatro cuotas iguales durante el año. En algunos casos, los contribuyentes con ingresos desiguales pueden pagar diferentes cantidades trimestrales. Los contribuyentes deben usar el Formulario 2210 del IRS para determinar si la retención y los impuestos estimados que pagaron durante el año fueron suficientes para evitar multas. 4

Si los contribuyentes se dan cuenta de que han pagado de menos, tendrán que pagar la diferencia, más multas basadas en lo que se debe y cuánto tiempo está atrasado. Las multas no son porcentajes estáticos ni cantidades fijas. Se basa en varias cosas, incluido el monto total del pago incompleto y el período del pago incompleto de impuestos. El pago insuficiente está sujeto a una sanción por mora del 0.5% del monto mensual adeudado más la porción del impuesto no pagado del mes. 5

El pago incompleto de multas no pagadas no excederá el 25% del monto no pagado. 5

pago de intereses

Además de las multas, los impuestos pagados en exceso (o pagados en exceso) también generan intereses. El IRS determina las tasas de interés trimestralmente, generalmente con base en la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, y se aplica a la mayoría de los contribuyentes individuales.

Para el tercer trimestre de 2022, las tarifas (anunciadas el 30 de mayo de 2022) son: 6

• Particulares pagan un 5% menos
• Las grandes empresas pagan un 7% menos (más de $100,000)

Ejemplos de multas mal pagadas

Por ejemplo, si debe $5,000 en impuestos por el año pero solo pagó $2,000, se le pagarán $3,000 de menos.

Debido a que la cantidad supera los $1,000 y usted no paga al menos el 90 % de lo que debe, estará sujeto a una multa por pago insuficiente (a menos que cumpla con otros criterios para evitar el pago). La sanción será la tasa federal de corto plazo más 3 puntos porcentuales. Para el tercer trimestre de 2022, la tasa es del 5% o $150.6

Cómo evitar pagar multas de menos

La mejor manera de evitar multas por pago insuficiente es tomar medidas para garantizar que sus obligaciones tributarias se paguen en su totalidad y a tiempo.

También puede evitar la multa por pago insuficiente si su declaración de impuestos muestra que debe menos de $1,000. También puede evitar este cargo si paga el 90% o más del impuesto adeudado para el año contributivo, o el 100% del impuesto adeudado para el año anterior, lo que sea menor. 7

El IRS también puede renunciar a las multas por atrasos en varias otras situaciones, que incluyen:

• El contribuyente era ciudadano o residente de los EE. UU. en el año fiscal anterior y no debía ningún impuesto para ese año
• Los contribuyentes pierden los pagos requeridos debido a accidentes, desastres u otras circunstancias inusuales
• El pago insuficiente es una causa legítima y no el resultado de una negligencia intencional
• El contribuyente se jubiló después de cumplir 62 años en el año fiscal actual o anterior
• El contribuyente fue inhabilitado durante el año fiscal por el cual se espera que se deban impuestos o el año fiscal anterior

artículos de atención especial

Si no califica para la excepción de multa por pago insuficiente, puede calificar para una multa por pago insuficiente reducida en ciertas circunstancias. Por ejemplo, si una persona cambia su estado civil para efectos de la declaración de impuestos de soltero a casado que presenta una declaración conjunta, la sanción puede reducirse debido a la mayor deducción estándar. 8

El recorte de impuestos también podría extenderse a los contribuyentes que generan una parte significativa de sus ingresos más adelante en el año calendario. Un ejemplo de ello es una participación de inversión vendida en diciembre, lo que provocó un impuesto masivo a las ganancias de capital de 0,9

¿Qué es la multa por pago incompleto de 2022?

Para el tercer trimestre de 2022, la multa del IRS por pago insuficiente es del 5 % para individuos y del 7 % para grandes empresas de más de $100,000. La multa por pago insuficiente es la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales. 6

¿Cuáles son las reglas de "puerto seguro" del IRS?

Una regla de "puerto seguro" es una regla que le permite no pagar una multa o hacer que se le exima si cumple con ciertas condiciones. Puede evitar la multa por pago insuficiente del IRS si debe menos de $1,000 o paga más del 90 % de su obligación tributaria del año, entre otras cosas. 10

¿Puede pagar su impuesto estimado en una suma global?

Algunos contribuyentes, como propietarios únicos, socios y accionistas de S Corporation, deben pagar impuestos trimestrales si deben más de $1,000. Su pago se llama impuesto estimado. No puede pagar el impuesto estimado en una suma global. Debe pagar trimestralmente. 11