Devolución Modificada

¿Qué es una declaración modificada?

Una declaración enmendada es un formulario presentado para corregir la declaración de impuestos de un año anterior. Una declaración de impuestos revisada puede corregir errores y reclamar un estado fiscal más favorable, como un reembolso de impuestos. Por ejemplo, las personas pueden optar por presentar una declaración enmendada con ingresos o créditos fiscales mal informados. Sin embargo, no es necesario corregir los errores matemáticos porque el IRS corrige automáticamente dichos errores al procesar las declaraciones de impuestos. 1

• Una declaración enmendada es un formulario presentado para corregir la declaración de impuestos de un año anterior.
• El Formulario 1040-X disponible en el sitio web del IRS es el formulario para presentar una declaración enmendada. 2
• Los cambios en el estado civil para efectos de la declaración, los cambios en el número de dependientes declarados, los créditos y deducciones fiscales mal informados y los ingresos mal informados son razones para que los contribuyentes individuales presenten declaraciones enmendadas.
• El plazo de prescripción para la emisión de cheques de devolución de impuestos es de tres años. 3

¿Quién debe presentar declaraciones revisadas?

Todos los contribuyentes están obligados a presentar declaraciones de impuestos anuales para el año fiscal anterior. 4 Los contribuyentes pueden darse cuenta de que cometieron un error al completar su declaración de impuestos, o sus circunstancias pueden haber cambiado después de que presentaron o enviaron por correo una declaración aceptada. gobierno. Si esto sucede, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha proporcionado una manera para que estas personas paguen sus impuestos al hacer que una declaración de impuestos 1040-X revisada esté disponible en el sitio web del IRS. 5

Se puede presentar una declaración de impuestos enmendada incluso después de que haya pasado la fecha límite de presentación de impuestos para el año fiscal. 6

No es necesario corregir todos los errores a través del formulario. El IRS encontrará y corregirá errores matemáticos, como cuando se envía una declaración de impuestos inicial para su procesamiento. Cuando esto suceda, se ajustarán los reembolsos adeudados y se acreditará al contribuyente cualquier impuesto adicional adeudado. 1 Si una persona no incluye el formulario o anexo requerido en su declaración de impuestos original, el IRS le enviará una carta pidiéndole que envíe por correo la información faltante a una de sus oficinas. 7

Cuándo presentar una declaración enmendada

Los contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos enmendada si:

• El estado civil del contribuyente ha cambiado o ha ingresado un error durante el año fiscal. Por ejemplo, si una persona se declara soltera pero en realidad está casada el último día del año fiscal, deberá enmendar su declaración de impuestos declarando impuestos en el estado correspondiente: Casados ​​que presentan una declaración conjunta (MFJ) o Casados ​​que presentan una declaración por separado (MFS). ) ).
• El número de dependientes reclamado es inexacto. Si el contribuyente necesita declarar dependientes adicionales o eliminar dependientes previamente declarados, deberá enmendar la declaración. Por ejemplo, una pareja puede haber incluido un bebé nacido en enero en su declaración de impuestos del año anterior y luego declarar sus impuestos en abril. El bebé no puede ser incluido en la declaración de impuestos del año anterior porque no nació antes de fin de año.
• Los créditos y deducciones fiscales se informan incorrectamente o no se informan. En el último caso, es posible que los contribuyentes ya sepan que son elegibles para un crédito o deducción y deseen presentar una declaración enmendada para reflejar esto.
• Ingreso incorrecto declarado para el año fiscal. Si los contribuyentes reciben documentos fiscales adicionales durante el año fiscal (por ejemplo, el Formulario 1099 o K-1 enviado por correo después de la fecha límite de impuestos), pueden presentar una declaración de impuestos enmendada para informar el ingreso adicional.
• Las deducciones de ciertas tarifas varían debido a los cambios legislativos. A veces, la legislación se aprueba después de que los contribuyentes presenten declaraciones que afectan la deducibilidad de ciertos gastos. Por ejemplo, debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la deducción del Seguro Hipotecario Privado (PMI) expiró originalmente el 31 de diciembre de 2017. El proyecto de ley de asignaciones generales promulgado en diciembre de 2019 extendió la deducción hasta el 31 de diciembre de 2020. Esto hace que las deducciones de los años fiscales 2019 y 2020 estén disponibles para el año fiscal 2018. 9
• Las deducciones fiscales derivadas de desastres naturales modifican las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Este es un problema común para los contribuyentes afectados por desastres naturales, especialmente más adelante en el año fiscal. El gobierno a menudo ofrece exenciones de impuestos para aquellos afectados por desastres naturales, pero puede llevar más tiempo del que permite la ventana típica de la temporada de impuestos para que se finalice la legislación. 10 Los contribuyentes deben pagar la totalidad de su obligación tributaria cuando vence la declaración de impuestos. Si la legislación cambia, se puede presentar una declaración enmendada para recuperar cualquier reembolso que se les adeude debido a la deducción de impuestos por desastres naturales. 11
• Los contribuyentes se dan cuenta de que deben más impuestos de los que realmente pagan. Para evitar sanciones gubernamentales, pueden presentar una declaración enmendada ante el IRS.

Cómo enmendar su declaración de impuestos

El formulario 1040-X contiene tres columnas: A, B y C. En la Columna A, registre las cifras reportadas en la declaración de impuestos original o en la última revisada. El contribuyente debe ingresar la cifra ajustada o correcta en la columna C. La diferencia entre la Columna A y la Columna C se refleja en la Columna B. Los ajustes realizados en la declaración de impuestos darán como resultado un reembolso, un saldo adeudado o ningún cambio en el impuesto. Los contribuyentes también deben explicar en la sección provista al dorso del Formulario 1040-X qué cambios están haciendo y por qué están haciendo cada cambio.

Desventajas de las declaraciones de impuestos enmendadas

La desventaja de presentar una declaración de impuestos enmendada es que el Formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para cada año fiscal, aunque el IRS recientemente comenzó a aceptar la presentación electrónica de declaraciones de impuestos enmendadas para el año fiscal 2019.1213. Si el formulario se completa manualmente, los contribuyentes debe enviar por correo la copia impresa al centro de servicio del IRS que procesa el formulario de impuestos original. El IRS procesa manualmente las declaraciones de impuestos modificadas si la declaración de impuestos modificada no está firmada, está incompleta, contiene errores, requiere información adicional, requiere la aprobación del Departamento de Bancarrotas del IRS, ha sido enviada a otra área de especialización o ha sido afectada por fraude de identidad.14

Sin embargo, el plazo de prescripción para emitir cheques de devolución de impuestos es de tres años. Por lo tanto, los contribuyentes deben presentar cualquier declaración de impuestos enmendada dentro de los tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración de impuestos original, lo que resultará en un reembolso de impuestos. 6 Las declaraciones de impuestos enmendadas presentadas para dar cuenta de ingresos adicionales o deducciones infladas no están sujetas a ningún estatuto y pueden presentarse en cualquier momento.

ventaja

• Puede corregir errores en su declaración de impuestos revisada.

• Puede solicitar un reembolso incluso si no solicitó un reembolso.

• Puede corregir las cosas que han cambiado desde su envío original.

defecto

• El formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para todos los años fiscales.

• Puede llevar 16 semanas o más procesar una declaración modificada.

• El plazo de prescripción para la devolución de impuestos es de tres años.

Descargue la declaración de impuestos revisada aquí

Todas las revisiones actuales y anteriores del Formulario 1040-X del IRS Disponible en el sitio web del IRS.