Equidad Vertical

¿Qué es la equidad vertical?

La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que el impuesto pagado aumenta con el monto de la renta. El principio rector detrás de la equidad vertical es que aquellos que pueden permitirse pagar más impuestos deben contribuir más que aquellos que no pueden hacerlo.

Esto se puede contrastar con la equidad horizontal, donde las personas con ingresos y activos similares deben pagar la misma cantidad de impuestos.

Comprender la equidad vertical

La equidad del sistema tributario indica si la carga tributaria se distribuye equitativamente entre la población. El principio de capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga un individuo debe depender del nivel de carga impuesto por el impuesto en relación con la riqueza del individuo. El principio de capacidad de pago genera dos conceptos de equidad y equidad: equidad vertical y equidad horizontal.

La equidad vertical impulsa el principio de que aquellos con mayores ingresos deben pagar más impuestos a través de tasas impositivas proporcionales o progresivas. En la tributación proporcional, el impuesto pagado aumenta directamente con la renta. Todos pagan el mismo porcentaje de impuesto sobre la renta porque la tasa impositiva promedio efectiva no varía con el ingreso.

• La equidad vertical es un método de impuesto sobre la renta que paga más impuestos a medida que aumenta la renta.
• La equidad vertical se basa en el principio de capacidad de pago a través de impuestos progresivos o proporcionales.
• La equidad vertical suele ser más fácil de lograr que la equidad horizontal, que puede verse socavada por lagunas y deducciones.

Ejemplos de acciones verticales

Como ejemplo de equidad vertical, considere un contribuyente que gana $100,000 al año y otro contribuyente que gana $50,000 al año. Con una tasa impositiva del 15 %, los contribuyentes de ingresos más altos pagarían $15 000 en impuestos para un año fiscal determinado, mientras que los contribuyentes de ingresos más bajos pagarían $7 500. Con la misma tasa impositiva aplicada a todos los montos de ingresos, las personas con más recursos o niveles de ingresos más altos siempre pagarán más dólares en impuestos que aquellos con ingresos más bajos.

impuesto progresivo

Los impuestos progresivos incluyen tramos impositivos, y las personas pagan impuestos de acuerdo con el tramo impositivo en el que se encuentran sus ingresos. Cada tramo impositivo tendrá una tasa diferente, y el tramo de mayor ingreso pagará el porcentaje más alto. Bajo este sistema tributario, la tasa impositiva promedio efectiva aumenta con los ingresos, por lo que los ricos pagan una mayor parte del impuesto que aquellos con ingresos autodeclarados en el tramo de ingresos más bajo. Por ejemplo, en los Estados Unidos, un contribuyente soltero con un ingreso de $100 000 tiene una tasa impositiva marginal máxima del 24 % y, a partir de 2019,1, su obligación tributaria es de $18 174,50, una tasa impositiva efectiva del 18,17 %. Un contribuyente con un ingreso anual de $50,000 es el 22%. 1 En este caso, el contribuyente pagaría $6,864, una tasa efectiva de impuesto de 13.73%.

Otra medida utilizada para medir la equidad del sistema tributario es la equidad horizontal, que establece que las personas con capacidad de pago similar deben contribuir con la misma cantidad de impuestos a la economía. La base detrás de este concepto es que las personas en el mismo grupo de ingresos son igualmente capaces de contribuir a la sociedad y, por lo tanto, deben recibir el mismo trato mediante la imposición del mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan $50,000, ambos deben pagar impuestos a la misma tasa porque ambos tienen la misma riqueza o pertenecen al mismo nivel de ingresos. Sin embargo, la equidad horizontal es difícil de lograr en un sistema tributario con lagunas, deducciones e incentivos, ya que ofrecer cualquier desgravación fiscal significa que personas similares en realidad no pagarán la misma tasa impositiva.