¿Es El Seguro Cautivo Un Paraíso Fiscal Legal?

El seguro es algo que todas las empresas necesitan para protegerse contra el riesgo de pérdida. Con el seguro cautivo, las empresas pueden crear su propia cobertura de seguro para lograr dos objetivos: brindar protección para la empresa y brindar una ventaja financiera a sus propietarios. El seguro cautivo a veces también se anuncia principalmente como una evasión de impuestos, pero usarlo de esta manera tiene sus peligros.

Cómo funciona el seguro cautivo

El seguro cautivo es una compañía de seguros propiedad del asegurado. A diferencia de una compañía de seguros mutuos, que también es propiedad del titular de la póliza, una compañía de seguros cautiva es propiedad y está controlada por el titular de la póliza. En pocas palabras, el seguro cautivo es una forma de autoseguro. Sin embargo, las compañías de seguros cautivas, al igual que otras compañías de seguros, están reguladas por el estado sobre las compañías de seguros. 1

Si bien los titulares de pólizas son dueños de una compañía de seguros cautiva, la propiedad de los titulares de pólizas no es realmente una inversión. No se proporciona capital o propiedad a la empresa más que el pago de las primas. La propiedad cesa cuando el seguro caduca, como cuando el propietario ya no necesita el seguro y deja de pagar. El tomador del seguro no puede vender, regalar o legar nada.

Una compañía de seguros cautiva se puede establecer de varias maneras. Una "cautiva pura" solo proporciona seguro a su propietario."cautivo monoparental" con un solo propietario (por ejemplo, una empresa Fortune 500);Una "cautiva de grupo" tiene varios propietarios. 1 Por ejemplo, una compañía en una sola industria puede formar una compañía de seguros cautiva (cautiva de grupo) para satisfacer sus necesidades específicas de riesgo.

Las compañías de seguros cautivas pueden establecerse en los Estados Unidos o en múltiples jurisdicciones alrededor del mundo. Cada país tiene sus propios límites de capitalización y cuánto excedente se debe retener. Según la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC), hay más de 7000 aseguradoras cautivas en todo el mundo. 1

proteger el negocio

Es posible que los productos de seguros tradicionales no satisfagan las necesidades de las empresas, al menos a precios inasequibles. El seguro cautivo puede proporcionar una cobertura más amplia que los productos existentes. Esta cobertura se puede personalizar para prevenir riesgos difíciles. Por ejemplo, las empresas de servicios profesionales y las empresas de construcción pueden encontrar atractivos los seguros cautivos. Las asociaciones de la industria también pueden proporcionar a los miembros un seguro cautivo. Por ejemplo, Coin Laundry Association ha utilizado seguros cautivos durante años porque sus miembros no pueden obtener un seguro tradicional para sus operaciones de 24 horas. Veintitres

Pero este tipo en particular tiene una cobertura muy limitada. Según el Instituto Internacional de Gestión de Riesgos (IRMI),Un límite de seguro cautivo típico es de $250,000 por ocurrencia. 4 Las pérdidas que superen este límite no están cubiertas por el seguro cautivo. Las personas con seguros cautivos usan reaseguros para pérdidas que exceden los límites. 5

Las empresas también pueden controlar mejor sus costos de protección. Debido al alcance limitado del seguro cautivo, puede administrar mejor el riesgo y evitar los aumentos de precios inherentes al mercado de seguros comerciales.

Ventajas financieras para los propietarios

Si bien la razón principal de los seguros cautivos es la gestión de riesgos, un beneficio adicional para las empresas que utilizan seguros cautivos es que pueden obtener ganancias si la suscripción de la empresa es buena. 6 Las aseguradoras cautivas normalmente distribuyen dividendos a los propietarios. 7

Una forma de aumentar estos rendimientos es reducir los siniestros. Esto se puede lograr a través de mejores prácticas comerciales orientadas a la seguridad, minimizando o evitando así las reclamaciones. Otro enfoque consiste en examinar las reclamaciones más a fondo mediante la comprensión de los eventos mejor que las aseguradoras tradicionales.

Otra forma en que las compañías de seguros cautivas generan ganancias es mediante el control de las tarifas, que es más alta que la de las aseguradoras cautivas en el mercado comercial.

¿Paraíso fiscal?

El seguro cautivo es una estructura fiscal legal para propietarios de pequeñas empresas. Las primas pagadas a las aseguradoras cautivas son deducibles de impuestos si el acuerdo cumple con ciertos criterios de asignación de riesgos. Por lo tanto, el negocio se da de baja en el año en curso, aunque es posible que nunca se incurra en la pérdida. Servicio de Impuestos Internos (IRS)en las reglas del sacerdote.2002-89 y Rev. Regla. Entre 2002 y 2090, se establecieron reglas según las cuales el seguro cautivo constituye un seguro a efectos del impuesto sobre la renta federal, por lo que las primas son deducibles. 8 Hay dos puertos seguros para que el seguro cautivo se considere un verdadero seguro (es decir, las primas son deducibles):

• Puerto seguro del cincuenta por ciento del seguro de terceros.Existe una distribución de riesgo suficiente si la aseguradora cautiva recibe al menos el 50% de las primas de terceros asegurados no relacionados.
• Doce puertos seguros para seguros.La distribución del riesgo también es adecuada si la compañía de seguros cautiva tiene al menos 12 asegurados, cada uno con entre el 5% y el 15% del riesgo total. 9

Sin embargo, el IRS aún puede impugnar la deducción de la prima si considera que existen expedientes que impiden la asignación de riesgos, como en el caso del reaseguro o arreglos similares de evasión fiscal.

En 2016, el IRS identificó las transacciones de microseguros cautivos como un posible riesgo de elusión o evasión fiscal, pero carecía de información que identificara el acuerdo subyacente o sus características. 10 De hecho, el seguro cautivo sigue siendo uno de los “abusos del paraíso fiscal” en los Estados Unidos. 2022 (último disponible) Lista del IRS de "una docena" de estafas fiscales. 11

Según el IRS, el problema surge cuando las aseguradoras microcautivas "pueden estar 'aseguradas' por riesgos irrazonables, no cumplen con las necesidades comerciales genuinas o duplican la cobertura comercial de los contribuyentes. Las "primas" pagadas en virtud de estos acuerdos suelen ser exorbitantes y se utilizan para evadir las leyes fiscales. 11

Las primas anuales totales de estas denominadas microempresas cautivas “generalmente equivalen a las deducciones requeridas por la entidad comercial para reducir sus ingresos del año;O, para una entidad rica, una prima total de $1.2 millones por año para aprovechar al máximo las disposiciones del Código [Impuesto]. ”12 Estas cautivas fueron objeto de una auditoría del IRS.

línea de fondo

El seguro cautivo puede satisfacer las necesidades de gestión de riesgos de las pequeñas empresas y, al mismo tiempo, brindarles rendimientos financieros, pero este tipo de cobertura no es para todos. Por lo general, las primas iniciales pueden ascender a cientos de miles o millones de dólares. Y, el costo de crear una compañía de seguros cautiva y pagar actuarios, abogados y expertos en seguros (consultores o corredores) supera los $250,000. 4