Estados Financieros: Lista De Tipos Y Cómo Leerlos

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son registros escritos que comunican las actividades comerciales y el desempeño financiero de una empresa. Los estados financieros generalmente son auditados por agencias gubernamentales, contadores, corporaciones, etc. para verificar su precisión y con fines impositivos, financieros o de inversión. Los principales estados financieros con fines de lucro incluyen el balance general, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto. Las entidades sin fines de lucro utilizan un conjunto de estados financieros similares pero distintos.

• Los estados financieros son registros escritos que comunican las actividades comerciales y el desempeño financiero de una entidad.
• Un balance proporciona una visión general de los activos, pasivos y patrimonio de los accionistas en una instantánea.
• El estado de resultados se centra principalmente en los ingresos y gastos de una empresa durante un período específico. Una vez que se restan los gastos de los ingresos, el estado de cuenta arroja la cifra de ganancias de la empresa, denominada ingreso neto.
• El estado de flujo de efectivo (CFS) mide la medida en que una empresa genera efectivo para pagar sus deudas, financiar sus gastos operativos y financiar inversiones.
• Un estado de cambios en el patrimonio registra cómo se retienen las ganancias dentro de la empresa para el crecimiento futuro o cómo se distribuyen a partes externas.

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Estados financieros

Comprender los estados financieros

Los inversores y analistas financieros confían en los datos financieros para analizar el rendimiento de una empresa y predecir la dirección futura del precio de las acciones de una empresa. Uno de los recursos más importantes para obtener datos financieros confiables y auditados es el informe anual, que contiene los estados financieros de una empresa.

Los inversores, los analistas de mercado y los acreedores utilizan los estados financieros para evaluar la salud financiera y el potencial de ganancias de una empresa. Los tres principales informes de estados financieros son el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo.

No todos los estados financieros se crean por igual. Las reglas utilizadas por las empresas estadounidenses se denominan principios de contabilidad generalmente aceptados, mientras que las reglas utilizadas con frecuencia por las empresas internacionales son las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Además, las agencias gubernamentales de los EE. UU. usan un conjunto diferente de reglas de información financiera.

hoja de balance

Un balance proporciona una descripción general de los activos, pasivos y capital de los accionistas de una empresa en una instantánea. La fecha en la parte superior del balance indica cuándo se tomó la instantánea, generalmente al final del período del informe. A continuación se muestra el desglose de las partidas del balance.

activos

• El efectivo y los equivalentes de efectivo son activos circulantes y pueden incluir letras del Tesoro y certificados de depósito.
• Las cuentas por cobrar son la cantidad que un cliente le debe a una empresa por la venta de sus productos y servicios.
• El inventario son los bienes disponibles que una empresa tiene la intención de vender como parte de su actividad comercial. Los inventarios pueden incluir productos terminados, trabajo en curso sin terminar o materias primas disponibles que aún no se han procesado.
• Las tarifas prepagas son tarifas pagadas antes de su vencimiento. Estos gastos se registran como activos porque aún no se ha reconocido su valor;Si no se reconocen los beneficios, la empresa teóricamente debería devolver el dinero.
• Las propiedades, plantas y equipos son activos de capital que posee una empresa para el beneficio a largo plazo. Esto incluye edificios utilizados para fabricar maquinaria pesada utilizada para procesar materias primas.
• Las inversiones son activos mantenidos para el crecimiento futuro especulativo. Estos no se utilizan para operaciones;Sólo se mantienen para la apreciación del capital.
• Las marcas comerciales, las patentes, el fondo de comercio y otros activos intangibles no se pueden tocar físicamente, pero tienen beneficios económicos futuros (generalmente a largo plazo) para la empresa.

deuda

• Las cuentas por pagar son facturas adeudadas como parte del curso normal de los negocios de una empresa. Esto incluye facturas de servicios públicos, facturas de alquiler y obligaciones para comprar materias primas.
• Los salarios a pagar son las horas trabajadas que se deben pagar al empleado.
• Los documentos por pagar son instrumentos de deuda registrados que documentan un acuerdo de deuda oficial, incluidos los calendarios de pago y los montos.
• Los dividendos a pagar se refieren a los dividendos declarados para ser distribuidos a los accionistas pero aún no pagados.
• La deuda a largo plazo puede incluir todo tipo de deuda, incluidos fondos de amortización, hipotecas u otros préstamos que vencen en su totalidad en más de un año. Tenga en cuenta que la porción a corto plazo de esta deuda se registra como pasivo corriente.

Accionistas

• El patrimonio de los accionistas es el total de activos de una empresa menos el total de pasivos. El patrimonio de los accionistas (también conocido como patrimonio de los accionistas) es la cantidad que se devolvería a los accionistas si se liquidaran todos los activos y se pagaran todas las deudas de la empresa.
• Las utilidades retenidas son parte del patrimonio de los accionistas y son la cantidad de utilidades netas no pagadas a los accionistas como dividendos.

Ejemplo de hoja de balance

A continuación se muestra una parte del balance del año fiscal 2021 de Exxon Mobil Corporation (XOM) según se informó el 31 de diciembre de 2021.

• Los activos totales$ 338.9 mil millones.
• responsabilidad total$ 163.2 mil millones.
• capital social total$ 175.7 mil millones.
• Pasivo Total y Patrimonio$338.9 mil millones, equivalente aLos activos totalesperiodo 1

prueba de ingreso

A diferencia de un balance, un estado de pérdidas y ganancias cubre un rango de tiempos, un año para los estados financieros anuales y trimestres para los estados financieros trimestrales. El estado de resultados describe los ingresos, los gastos, los ingresos netos y las ganancias por acción.

ingreso

Los ingresos operativos son los ingresos obtenidos de la venta de los productos o servicios de una empresa. Los ingresos operativos del fabricante de automóviles se realizarán a través de la producción y venta de vehículos. Los ingresos operativos se derivan de las actividades comerciales principales de la empresa.

Los ingresos no operativos son los ingresos obtenidos de actividades comerciales no principales. Estos ingresos van más allá de la función principal del negocio. Algunos ejemplos de ingresos no operativos incluyen:

• Intereses ganados en efectivo bancario
• Ingresos por alquiler de propiedades
• Ingresos de socios estratégicos, como recibos de pago de regalías
• Ingresos por impresiones de anuncios en propiedad de la empresa

Otros ingresos son los ingresos obtenidos de otras actividades. Otros ingresos pueden incluir el producto de la venta de activos a largo plazo, como terrenos, vehículos o subsidiarias.

gastar

Se incurre en gastos importantes en el proceso de obtener ingresos de la actividad principal del negocio. Los gastos incluyen el costo de los bienes vendidos (COGS), los gastos de venta, generales y administrativos (SGA), la depreciación o amortización y la investigación y desarrollo (RD).

Los gastos típicos incluyen los salarios de los empleados, las comisiones de ventas y los servicios públicos, como la electricidad y el transporte.

Los gastos asociados con actividades secundarias incluyen los intereses pagados sobre préstamos o deudas. Las pérdidas en la venta de activos también se registran como gastos.

El propósito principal del estado de resultados es transmitir detalles de la rentabilidad y los resultados financieros de las actividades comerciales;Sin embargo, al comparar varios períodos, puede ser muy eficaz para mostrar si las ventas o los ingresos están aumentando.

Los inversores también pueden ver qué tan bien la administración de una empresa controla los gastos para determinar si los esfuerzos de la empresa para reducir el costo de ventas aumentarán las ganancias con el tiempo.

Ejemplo de estado de pérdidas y ganancias

A continuación se muestra una parte del estado de resultados de ExxonMobil para el año fiscal 2021 según se informó el 31 de diciembre de 2021.

• Los ingresos totales$ 276.7 mil millones.
• coste total$ 254.4 mil millones.
• lngresos netoso $23 mil millones en ganancias.2

estado de flujo de efectivo

Un estado de flujo de efectivo (CFS) mide la capacidad de una empresa para generar efectivo para pagar sus deudas, financiar sus gastos operativos y financiar inversiones. El estado de flujo de efectivo complementa el balance y el estado de resultados.

CFS permite a los inversores comprender cómo le está yendo a una empresa, de dónde provienen sus fondos y cómo se utilizan los fondos. CFS también proporciona información sobre si una empresa tiene una base financiera sólida.

No existe una fórmula para calcular un estado de flujo de efectivo per se. En su lugar, contiene tres secciones que informan el flujo de efectivo de las diversas actividades para las que la empresa utiliza su efectivo. Los tres componentes de CFS se enumeran a continuación.

Actividades de negocio

Las actividades operativas de CFS incluyen cualquier fuente y uso de efectivo proveniente de la operación de su negocio y la venta de sus productos o servicios. El efectivo operativo incluye cualquier cambio en las cuentas por cobrar en efectivo, depreciación, inventarios y cuentas por pagar. Estas transacciones también incluyen salarios, pagos de impuestos sobre la renta, pagos de intereses, alquileres y recibos de efectivo por la venta de productos o servicios.

actividad de inversión

Las actividades de inversión incluyen cualquier fuente y uso de efectivo por parte de la empresa para invertir en el futuro a largo plazo de la empresa. Se incluyen en esta categoría la compra o venta de activos, los préstamos a proveedores o de clientes, o cualquier pago relacionado con fusiones o adquisiciones.

Además, esta sección también incluye compras de activos fijos tales como propiedad, planta y equipo (PPE). En pocas palabras, los cambios en equipos, activos o inversiones están relacionados con el efectivo generado por la inversión.

actividades de financiación

El efectivo procedente de actividades de financiación incluye fuentes de efectivo de inversores o bancos, así como el uso de efectivo pagado a los accionistas. Las actividades de financiación incluyen la emisión de deuda, la emisión de acciones, la recompra de acciones, los préstamos, el pago de dividendos y el reembolso de la deuda.

El estado de flujo de efectivo concilia el estado de resultados con el balance general en tres actividades comerciales principales.

ejemplo de tabla de flujo de caja

A continuación se muestra una parte del estado de flujo de efectivo de Exxon Mobil Corporation para el año fiscal 2021 según se informó el 31 de diciembre de 2021. Podemos ver tres áreas del estado de flujo de efectivo y sus resultados.

• Actividades de negocioGeneró un flujo de caja positivo de $ 48 mil millones.
• actividad de inversiónFlujo de efectivo negativo generado o salida de efectivo durante el período: $ 10.2 mil millones. Las propiedades, plantas y equipos adicionales constituyen la mayor parte de la salida de efectivo, lo que significa que la empresa invierte en nuevos activos fijos.
• actividades de financiaciónFlujo de efectivo negativo generado o salida de efectivo durante el período: $ 35.4 mil millones. Las reducciones en la deuda a corto plazo y los pagos de dividendos representan la mayoría de las salidas de efectivo. 3

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Un estado de cambios en el patrimonio realiza un seguimiento del patrimonio total a lo largo del tiempo. La información está vinculada al balance del mismo período;El saldo final de cambios en el estado de patrimonio es igual al patrimonio total informado en el balance general.

La fórmula para los cambios en el patrimonio de los accionistas varía de una empresa a otra;En general, hay varios componentes:

• Equidad inicial: esta es la equidad al final del período anterior, que simplemente se transfiere al comienzo del próximo período.
• (+) Utilidad Neta: Esta es la cantidad de ingresos que gana una empresa durante un período específico. La utilidad de operación se reconoce automáticamente como patrimonio de la empresa y la utilidad se transfiere a utilidades retenidas al final del año.
• (-) Dividendos: Es la cantidad que se paga con cargo a las utilidades a los accionistas. En lugar de quedarse con todos los beneficios de la empresa, la empresa puede optar por dar parte de los beneficios a los inversores.
• (+/-) Otro resultado integral: Este es el cambio del mismo período en otro resultado integral. Dependiendo de la transacción, este número puede ser un aumento o una disminución del patrimonio.

En el Estado de Cambios en el Patrimonio de ExxonMobil, la compañía también registra actividad sobre adquisiciones, disposiciones, amortización de adjudicaciones de acciones y otras actividades financieras. Esta información ayuda al análisis a determinar cuánto dinero ha reservado la empresa para el crecimiento futuro, en lugar de asignaciones externas.

Estado del resultado integral

El Estado de resultados integrales es un estado financiero de uso menos frecuente que resume el ingreso neto estándar y al mismo tiempo incluye los cambios en otros resultados integrales (OCI). Otro resultado integral incluye todas las ganancias y pérdidas no realizadas que no se reportan en el estado de resultados. Este estado financiero muestra el total de ingresos variables de la empresa e incluso las ganancias y pérdidas que aún no han sido registradas de acuerdo con las normas contables.

Los ejemplos de transacciones informadas en el estado de resultados integrales incluyen:

• Utilidad neta (del estado de resultados).
• Ganancias o pérdidas no realizadas sobre títulos de deuda
• Ganancias o pérdidas no realizadas en derivados
• Ajustes de conversión no realizados debido a monedas extranjeras
• Ganancias o pérdidas no realizadas en planes de jubilación

En el siguiente ejemplo, ExxonMobil tiene ingresos netos no reconocidos de más de $2 mil millones. Al considerar otros ingresos integrales, Exxon Mobil reportó ingresos totales de casi $26 mil millones, en lugar de solo reportar ingresos netos de $23.5 mil millones.

Estados financieros sin fines de lucro

Las organizaciones sin fines de lucro registran las transacciones financieras a través de un conjunto similar de estados financieros. Sin embargo, debido a las diferencias entre entidades con fines de lucro y entidades puramente benéficas, existen diferencias en los estados financieros utilizados. El conjunto estándar de estados financieros para entidades sin fines de lucro incluye:

• Estado de situación financiera:Esto es equivalente al balance de una entidad con fines de lucro. La mayor diferencia es que la entidad sin fines de lucro no tiene patrimonio;Cualquier saldo restante después de que se hayan liquidado todos los activos y se hayan pagado los pasivos se denomina "activos netos".
• Declaración de evento:Esto es equivalente a un estado de pérdidas y ganancias para una entidad con fines de lucro. El informe rastrea los cambios en las operaciones a lo largo del tiempo e incluye informes sobre donaciones, subvenciones, ingresos y gastos de eventos para que todo funcione sin problemas.
• Programa de tarifas de funciones:Esto es específico para las entidades sin fines de lucro. Los informes de gastos funcionales informan los gastos por función de la entidad (por lo general, se dividen en gastos administrativos, de programa o de recaudación de fondos). Esta información se distribuye al público para explicar qué porcentaje de los gastos de toda la empresa están directamente relacionados con la misión.
• Estado de flujo de efectivo:Esto es equivalente a un estado de flujo de efectivo para una entidad con fines de lucro. Aunque las cuentas enumeradas pueden variar según la naturaleza de la organización sin fines de lucro, el estado se divide en actividades operativas, de inversión y financieras.

El propósito del auditor externo es evaluar si los estados financieros de una entidad han sido preparados de acuerdo con las normas contables vigentes y si existen incorrecciones materiales que puedan afectar la validez de los resultados.

Restricciones de los estados financieros

Aunque los estados financieros proporcionan una gran cantidad de información sobre una empresa, tienen limitaciones. Estas declaraciones pueden interpretarse y, como resultado, los inversores a menudo llegan a conclusiones muy diferentes sobre el rendimiento financiero de una empresa.

Por ejemplo, algunos inversionistas pueden querer hacer recompras de acciones, mientras que otros pueden preferir ver los fondos invertidos en activos a largo plazo. El nivel de deuda de una empresa puede estar bien para un inversor, mientras que otro inversor puede estar preocupado por el nivel de deuda de la empresa.

Al analizar los estados financieros, es importante comparar varios períodos para determinar si hay alguna tendencia y comparar el desempeño de una empresa con sus pares en la misma industria.

Finalmente, la confiabilidad de los estados financieros depende de la información proporcionada en los informes. Las actividades financieras fraudulentas o la supervisión de control deficiente a menudo se documentan para dar como resultado estados financieros erróneos diseñados para engañar a los usuarios. Incluso al analizar los estados financieros auditados, los usuarios deben depositar un cierto nivel de confianza en la validez de los informes y los números que se muestran.

¿Cuáles son los principales tipos de estados financieros?

Los tres tipos principales de estados financieros son el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo. Juntos, estos tres estados muestran los activos y pasivos de la empresa, los ingresos y costos, y el flujo de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento.

¿Cuáles son las principales partidas que se muestran en los estados financieros?

Dependiendo de la empresa, las partidas de los estados financieros variarán;Sin embargo, los elementos más comunes son los ingresos, el costo de las ventas, los impuestos, el efectivo, los valores negociables, el inventario, la deuda a corto plazo, la deuda a largo plazo, las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y las actividades de flujo de efectivo de inversión, operación y financiamiento.

¿Cuáles son los beneficios de los estados financieros?

Los estados financieros muestran cómo opera una empresa. Brinda información sobre cuánto y cómo una empresa genera ingresos, el costo de hacer negocios, la eficiencia con la que administra el efectivo y sus activos y pasivos. Los estados financieros proporcionan todos los detalles de qué tan bien se administra o no una empresa.

¿Cómo se leen los estados financieros?

Los estados financieros se leen de varias maneras diferentes. Primero, los estados financieros se pueden comparar con períodos anteriores para comprender mejor los cambios a lo largo del tiempo. Por ejemplo, compare el estado de resultados que informa los ingresos de la empresa el año pasado con los ingresos de la empresa este año. Notar los cambios año tras año puede dar a los usuarios una idea de los estados financieros de la salud de una empresa.

También lea los estados financieros comparando los resultados con los de la competencia u otros actores de la industria. Al comparar los estados financieros con los de otras empresas, los analistas pueden comprender mejor qué empresas se están desempeñando mejor y cuáles están rezagadas con respecto al resto de la industria.

¿Cuáles son los principios de contabilidad generalmente aceptados?

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) son un conjunto de reglas que las empresas estadounidenses deben seguir al preparar sus estados financieros. La guía explica cómo se registran las transacciones, cuándo se reconocen los ingresos y cuándo se deben reconocer los gastos. Las empresas internacionales pueden usar un conjunto de reglas similar pero diferente llamado Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

línea de fondo

Los estados financieros son el boleto para una evaluación externa del desempeño financiero de una empresa. Un balance informa sobre la salud financiera de una empresa a través de la liquidez y la solvencia, mientras que un estado de pérdidas y ganancias informa sobre la rentabilidad de una empresa. El estado de flujo de efectivo une los dos mediante el seguimiento de las fuentes y usos de efectivo. Juntos, los estados financieros comunican cómo se ha desempeñado la empresa a lo largo del tiempo y cómo se compara con sus competidores.