Impuesto Sobre Bienes Y Servicios (Gst): Definición, Tipos Y Cómo Se Calculan

¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado (IVA) que grava la mayoría de los bienes y servicios que se venden para el consumo interno. Los consumidores pagan el GST, pero las empresas que venden bienes y servicios lo entregan al gobierno.

GST no debe confundirse con los fideicomisos intergeneracionales, también abreviados como GST (e impuestos relacionados, GSTT).

• El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto que grava los bienes y servicios que se venden en el país para el consumo.
• El impuesto está incluido en el precio final, lo paga el consumidor en el punto de venta y el vendedor lo transfiere al gobierno.
• GST es un impuesto común utilizado en la mayoría de los países del mundo.
• GST generalmente se grava como una tasa única para un país.
• El gobierno prefiere GST ya que simplifica el sistema fiscal y reduce la evasión fiscal.

Comprender el impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. Las empresas agregan GST a los precios de los productos y los clientes que compran el producto pagan el precio de venta que incluye GST. La parte del GST es recaudada por la empresa o el vendedor y enviada al gobierno. En algunos países también se le conoce como Impuesto al Valor Agregado (IVA).

La mayoría de los países GST tienen un solo sistema GST, lo que significa una tasa impositiva única en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada combina los impuestos centrales (como las ventas, los impuestos especiales y los servicios) con los impuestos estatales (como el entretenimiento, la entrada, la transferencia, el pecado y el lujo) y los recauda como un solo impuesto. Estos países gravan casi todo a una tasa única.

En 1954, Francia fue el primer país en implementar GST;Desde entonces, aproximadamente 140 países han adoptado este sistema tributario de alguna forma. 1 Algunos de los países que implementan GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, España, Italia, Nigeria, Brasil e India. 2

Estructura tributaria dual de bienes y servicios

Solo unos pocos países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura dual de GST. 3 En contraste con una economía GST unificada donde los impuestos son recaudados por el gobierno federal y luego distribuidos a los estados, en un sistema dual, se impone el GST federal además del impuesto estatal sobre las ventas. Por ejemplo, en Canadá, el gobierno federal impone un impuesto del 5 % y algunas provincias/estados también imponen un impuesto estatal provincial (PST) que oscila entre el 8 % y el 10 %. 45 En este caso, el recibo del consumidor contendrá claramente las tasas GST y PST aplicables al valor de su compra.

Recientemente, GST y PST se han combinado en un solo impuesto llamado Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST) en algunas provincias. La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos federales y provinciales sobre las ventas en un solo impuesto. 6 Desde entonces, varias otras provincias han seguido el ejemplo, incluidas New Brunswick, Newfoundland y Labrador, Nova Scotia y Ontario. 4

Ejemplo: India adopta GST

India instituyó una estructura de GST dual en 2017, la mayor revisión de la estructura fiscal del país en décadas. 7 El objetivo principal de la inclusión en GST es eliminar la doble imposición o doble imposición desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo 8

Por ejemplo, un fabricante que fabrica computadoras portátiles obtiene un precio de materia prima de Rs.10, que incluye el 10% de impuestos. Esto significa que pagan Rs.1 rupia de impuesto.9 materiales de valor. En el proceso de fabricación de la computadora portátil, el fabricante ha agregado valor a la materia prima de Rs.5. El valor total es Rs.10 + Rs.5 = Rs.15. El impuesto del 10% a pagar sobre el producto terminado es de Rs.1.50. Bajo el sistema GST, el impuesto pagado previamente se puede usar para deducir este recargo para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs.1,50 rupias1,00 = rupias0.50.

Los mayoristas, a su vez, compran computadoras portátiles por Rs.15 y vendidos a minoristas por Rs.2,50 rupias de margen de beneficio.17.5010% de impuesto sobre el valor bruto de la mercancía en Rs.1,75, los mayoristas pueden gravar el precio de costo original del fabricante (es decir, 15 rupias). Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva para los mayoristas será de Rs.1,75 rupias1,50 = rupias0.25.

Del mismo modo, si la ganancia del minorista es de Rs.1,50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs 19) - Rs.1,75 = rupias0.15. El impuesto total del fabricante al minorista será de Rs.1 + rupias0,50 + Rs.0,25 + Rs.0,15 = Rs.1.90.

Desde la introducción del GST el 1 de julio de 2017, India ha implementado las siguientes tasas impositivas:9

• Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos alimentos, libros, periódicos, muselina y servicios hoteleros.
• El tipo impositivo que se aplica a las piedras preciosas cortadas y semipulidas es del 0,25%.
• Se impone un impuesto del 5% sobre las necesidades del hogar, como el azúcar, las especias, el té y el café.
• Impuesto del 12% sobre computadoras y alimentos procesados.
• Se aplica un impuesto del 18% a los aceites para el cabello, la pasta de dientes, los jabones y los productos intermedios industriales.
• La última categoría, con un impuesto del 28% sobre bienes, se aplica a bienes de lujo, incluidos refrigeradores, azulejos, cigarrillos, automóviles y motocicletas.

El sistema anterior no tenía GST, lo que significaba que se pagaban impuestos sobre el valor y las ganancias de los bienes en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduce en mayores impuestos totales y se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. Por lo tanto, la implementación del sistema GST en India es una medida utilizada para reducir la inflación a largo plazo, ya que el precio de los bienes será más bajo.

Impuesto sobre Bienes y Servicios e Impuesto de Transmisiones Intergeneracionales

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) debe confundirse con el impuesto de transferencia intergeneracional (impuesto GST), no tienen absolutamente nada que ver entre sí.

El primero es un impuesto al valor agregado agregado al comprar bienes o servicios. Mientras tanto, el Impuesto de Transferencia Intergeneracional (Impuesto GST) es un impuesto federal fijo del 40% sobre las transferencias del patrimonio propio a un beneficiario que es al menos 37,5 años más joven que el donante. El impuesto GST evita que los ricos evadan el impuesto a la herencia al nombrar beneficiarios más jóvenes, como nietos.

¿Quién tiene que pagar GST?

En general, el impuesto sobre bienes y servicios (GST) lo pagan los consumidores o compradores de bienes o servicios. Ciertos productos, como los de los sectores de agricultura o salud, pueden estar exentos de GST según la jurisdicción.

¿Cómo se calcula el GST?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) se calcula simplemente multiplicando el precio de un bien o servicio por la tasa GST. Por ejemplo, si el GST es del 5 %, una barra de chocolate de $1,00 costará $1,05.

¿Cuáles son los beneficios del GST?

GST puede ser beneficioso porque simplifica la tributación, reduciendo varios impuestos diferentes en un sistema simple. También se cree que reduce la evasión fiscal entre las empresas y reduce la corrupción.